フリーランスが利用できる所得控除とは？種類と内容を解説

フリーランスの節税対策の一つが所得控除です。経費をなるべく計上することがもっとも大きな節税対策と言えますが、次に挙がってくるのが所得控除です。そこで、所得控除にはどのような種類があるのか、それぞれの内容はどうなっているのか、といったことを解説します。

所得控除の種類

所得控除の種類は全部で14種類あります。青色申告特別控除も含めると15種類です。先に箇条書きで挙げておくと、以下のものです。

• 基礎控除
• 医療費控除
• 雑損控除
• 寄附金控除
• 生命保険料控除
• 地震保険料控除
• 社会保険料控除
• 小規模企業共済等掛金控除
• 障害者控除
• 寡婦控除（寡夫控除）
• 勤労学生控除
• 配偶者控除
• 配偶者特別控除
• 扶養控除
• 青色申告特別控除

以上のようになります。

各所得控除の内容

次に、上に挙げた所得控除の内容をそれぞれ解説していきます。

基礎控除

基礎控除は無条件で使えるもので、一律38万円です。1995年に35万円から38万円に変更されているため、今後金額が変更される可能性もあります。

医療費控除

医療費すべてを控除対象にできるわけではなく、10万円を超えている部分で、なおかつそのうちの一部になります。また病気や怪我の治療ではなく、美容目的や健康診断は控除対象の医療費には含まれません。

雑損控除

雑損所得は自然災害も盗難も横領も対象ですが、詐欺や恐喝は含まれません。

寄附金控除

国、地方公共団体、特定公益増進法人などへの寄附が控除対象になりますが、最近は「ふるさと納税」が特に注目されています。ふるさと納税は寄附金控除の対象なので、節税も兼ねてふるさと納税を行っている方も多いでしょう。

生命保険料控除

控除金額の詳しい計算方法は以下です。

契約時期によって計算方法が異なります。

地震保険料控除

火災保険は地震保険とは別ですが、地震が原因の火災保険は対象となります。

社会保険料控除

社会保険とは、健康保険、国民健康保険、厚生年金、介護保険、雇用保険、などを指します。保険の中でも支払いが強制されているものです。また保険の年度ごとに控除対象になるのではなく、支払った年度ごとに控除対象となります。

たとえば2020年の保険料を2019年に支払った場合、2019年の控除対象になります。

小規模企業共済等掛金控除

小規模企業共済の加入は任意ですが、全額所得控除の対象になることも魅力の一つです。

障害者控除

身体障害、精神障害の両方を含みます。また扶養対象者が障害者の場合、扶養控除と障害者控除の両方を受けられます。

寡婦控除（寡夫控除）

以下の条件をすべて満たすと、特定寡婦（特定寡夫）と見なされ、控除金額は35万円になります。

1. 夫と死別・離婚した後婚姻をしていない、または夫の生死が明らかでない
2. 扶養親族である子がいる
3. 合計所得金額が500万円以下である

勤労学生控除

基礎控除（38万円）と合わせると、65万円です。つまり、勤労学生控除を受けると必ず税金は0円になります。

配偶者控除

所得がない人は基礎控除を受けられないため、それを代わりに配偶者が受ける趣旨の制度です。

配偶者特別控除

配偶者控除を受けられない場合でも、所得に応じて段階的に配偶者特別控除を受けることができます。具体的な金額は以下のようになります。

扶養控除

詳細は以下の表のようになります。

同居かどうかの基準としては、たとえば老人ホームに入居しているような場合は同居に該当しません。しかし病気の治療目的などで長期入院しているケースでは、同居と見なされます。

青色申告特別控除

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